個人所得稅計(jì)算方法2019

　　征繳個人所得稅的計(jì)算方法，個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來是3500，十三屆全國人大常委會第五次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從3500元提高至5000元”的規(guī)定，同時個人所得稅稅率及級數(shù)保持不變，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距。新增了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

　　全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金)－5000

　　實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金－繳稅

個稅起征點(diǎn)2019

　　個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點(diǎn)是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國人大常委會第三次會議召開，個人所得稅免征額擬調(diào)至5000元。2018年8月底，調(diào)查顯示，大部分網(wǎng)民希望提高個稅起征點(diǎn)。2018年8月27日十三屆全國人大常委會第五次會議通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過渡施行，2019年1月1日起正式施行。

個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過36,000元的部分	3	0
2	超過36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超過144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超過300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超過420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超過660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超過960,000元的部分	45	181920

說明：1、扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。

個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過20,000元的部分	20	0
2	超過20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超過50,000元的部分	40	7000

說明：1、應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

個人所得稅稅率表三（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

級數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過3,000元的部分	3	0
2	超過3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超過12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超過25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超過35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超過55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超過80,000元的部分	45	15160

個人所得稅稅率表四（經(jīng)營所得適用）

級數(shù)	應(yīng)納稅所得額(含稅)	應(yīng)納稅所得額(不含稅)	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過30,000元的部分	不超過28,500元的部分	5	0
2	超過30,000元到90,000元的部分	超過28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超過90,000元至300,000元的部分	超過82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超過300,000元至500,000元的部分	超過250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超過500,000元的部分	超過390,500元的部分	35	65,500

說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

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社保繳費(fèi)的主體不同

　　城鎮(zhèn)職工社保是由企業(yè)和員工共同繳納的;

　　城鄉(xiāng)居民社保是由個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。

　　社保的領(lǐng)取方式不同

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金的計(jì)算

　　退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+過渡性調(diào)節(jié)金。

　　(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金=[(參保人員在退休時的全區(qū)上年度城鎮(zhèn)單位在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)/2]*繳費(fèi)年限*1%

　　(2)個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額/個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)

　　(一般個人賬戶的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)，50歲是195;55歲是170;60歲是139)

　　(3)過渡性養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資*統(tǒng)賬結(jié)合前的繳費(fèi)年限*12%

　　(4)過渡性調(diào)節(jié)金=當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)

　　(過渡性調(diào)節(jié)金適用人群：2006年到2015年之間的退休人員，2015年以后退休的不再享受。)

　　城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的計(jì)算

　　城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)較城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)低很多，從各地實(shí)施的情況來看，保障水平比較低。

社保的個人賬戶內(nèi)容

　　城鎮(zhèn)職工社保個人賬戶：當(dāng)年繳費(fèi)本金，從06年起全由個人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個人的賬戶，當(dāng)年本金生成的利息，歷年累積儲存額生成的利息。

　　城鄉(xiāng)居民社保個人賬戶：每個參保人員建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶，個人繳費(fèi)、地方政府對參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助以及其他社會經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織全都記入到個人賬戶。個人賬戶儲存的額度按照國家規(guī)定計(jì)算。

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