個(gè)人所得稅計(jì)算方法2019

　　征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來(lái)是3500，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從3500元提高至5000元”的規(guī)定，同時(shí)個(gè)人所得稅稅率及級(jí)數(shù)保持不變，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距。新增了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

　　全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金)－5000

　　實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金－繳稅

個(gè)稅起征點(diǎn)2019

　　個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議召開(kāi)，個(gè)人所得稅免征額擬調(diào)至5000元。2018年8月底，調(diào)查顯示，大部分網(wǎng)民希望提高個(gè)稅起征點(diǎn)。2018年8月27日十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過(guò)渡施行，2019年1月1日起正式施行。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)36,000元的部分	3	0
2	超過(guò)36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超過(guò)144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超過(guò)300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超過(guò)420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超過(guò)660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超過(guò)960,000元的部分	45	181920

說(shuō)明：1、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)20,000元的部分	20	0
2	超過(guò)20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超過(guò)50,000元的部分	40	7000

說(shuō)明：1、應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)3,000元的部分	3	0
2	超過(guò)3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超過(guò)12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超過(guò)25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超過(guò)35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超過(guò)55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超過(guò)80,000元的部分	45	15160

個(gè)人所得稅稅率表四（經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額(含稅)	應(yīng)納稅所得額(不含稅)	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)30,000元的部分	不超過(guò)28,500元的部分	5	0
2	超過(guò)30,000元到90,000元的部分	超過(guò)28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超過(guò)90,000元至300,000元的部分	超過(guò)82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超過(guò)300,000元至500,000元的部分	超過(guò)250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超過(guò)500,000元的部分	超過(guò)390,500元的部分	35	65,500

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

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社保、養(yǎng)老金將迎來(lái)六大變化！

　　社保、養(yǎng)老金將迎來(lái)六大變化!社保政策年年有變化，近期，人力資源和社會(huì)保障部公布的《“十四五”規(guī)劃》中的內(nèi)容表示，社保、養(yǎng)老金將迎來(lái)六大變化。

社保、養(yǎng)老金將迎來(lái)六大變化！

　　一、社保：待遇水平將穩(wěn)步提高

　　社保待遇連著老百姓的救命錢(qián)、養(yǎng)老錢(qián)。規(guī)劃將“社會(huì)保障待遇水平穩(wěn)步提高”定為“十四五”時(shí)期主要目標(biāo)之一。

　　規(guī)劃明確，推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的聯(lián)動(dòng)調(diào)整，綜合考慮物價(jià)變動(dòng)、職工平均工資增長(zhǎng)、基金承受能力以及財(cái)力狀況等因素，完善職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)待遇水平調(diào)整機(jī)制，完善失業(yè)保險(xiǎn)保障標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)上漲掛鉤聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

　　人社部數(shù)據(jù)顯示，從2012年至2020年，企業(yè)職工月人均養(yǎng)老金由1686元增長(zhǎng)到2900元左右，全國(guó)月平均失業(yè)保險(xiǎn)金水平由686元提高到1506元。今年職工基本養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)“17連漲”，上漲待遇近期發(fā)放到位，按照規(guī)劃要求未來(lái)有望繼續(xù)上漲。

　　此次規(guī)劃還提出，全面落實(shí)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，逐步提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)年金覆蓋率，推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展。

　　一系列新舉措，都將持續(xù)提升社保的“含金量”，讓民生保障的底線(xiàn)兜得更牢。

　　二、收入分配：“提低擴(kuò)中”縮小差距

　　圍繞“十四五”期間更加積極有為地促進(jìn)共同富裕這一要求，規(guī)劃分類(lèi)別、分情況作出一攬子政策安排。

　　例如，以非公有制企業(yè)為重點(diǎn)，提高工資集體協(xié)商的實(shí)效性，著力增加一線(xiàn)勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬;強(qiáng)化對(duì)不同行業(yè)、不同群體工資分配的事前指導(dǎo)，探索發(fā)布體現(xiàn)不同行業(yè)、不同群體特征的薪酬分配指引。

　　事業(yè)單位逐步實(shí)現(xiàn)績(jī)效工資總量正常調(diào)整，實(shí)行高層次人才績(jī)效工資總量單列，探索主要領(lǐng)導(dǎo)收入分配激勵(lì)約束機(jī)制，深化公立醫(yī)院薪酬制度改革，推進(jìn)高校、科研院所薪酬制度改革，完善消防員工資福利政策。

　　國(guó)有企業(yè)普遍實(shí)行全員績(jī)效管理，建立具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的核心關(guān)鍵人才薪酬制度，推動(dòng)分配向作出突出貢獻(xiàn)人才和一線(xiàn)關(guān)鍵崗位傾斜等等。

　　規(guī)劃還部署，以高校和職業(yè)院校畢業(yè)生、技能型勞動(dòng)者、小微創(chuàng)業(yè)者、農(nóng)民工等為重點(diǎn)，不斷提高中等收入群體比重。

　　專(zhuān)家表示，這些安排體現(xiàn)了一個(gè)總趨勢(shì)，即未來(lái)幾年政府將加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位工資收入分配的調(diào)控和指導(dǎo)，并通過(guò)“提低擴(kuò)中”縮小收入差距，讓更多普通人的“錢(qián)袋子”鼓起來(lái)。

　　三、養(yǎng)老金：逐步提高最低繳費(fèi)年限

　　根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。但是，隨著人口老齡化程度持續(xù)加深，這一規(guī)定將在“十四五”期間有所調(diào)整。

　　規(guī)劃提出，逐步提高領(lǐng)取基本養(yǎng)老金最低繳費(fèi)年限，修訂職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)計(jì)發(fā)月數(shù)。

　　“這些都是國(guó)家為了確保養(yǎng)老金收支平衡打出的‘組合拳’，是我國(guó)老齡化背景下的必然舉措。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文表示。

　　據(jù)人力資源和社會(huì)保障部估算，“十四五”期間新退休人數(shù)將超過(guò)4000萬(wàn)人，勞動(dòng)年齡人口將凈減少3500萬(wàn)人。

　　鄭秉文說(shuō)，適當(dāng)提高最低繳費(fèi)年限，繳得多，退休金領(lǐng)得多，對(duì)提高個(gè)人養(yǎng)老金替代率、制度的可持續(xù)性都有利。

　　專(zhuān)家表示，最低繳費(fèi)年限提高對(duì)企事業(yè)單位職工影響不大，主要影響的是靈活就業(yè)人員。后者完全由自己繳費(fèi)，按最低年限繳納很常見(jiàn)。最終提高幾年，還需根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)者的平均就業(yè)年限等研究確定。

　　四、靈活就業(yè)人員工傷保險(xiǎn)：外賣(mài)騎手等將不再“裸奔”

　　權(quán)威數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)靈活就業(yè)人員已達(dá)2億人，近年來(lái)新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者數(shù)量大幅增長(zhǎng)。2020年，共享經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)人數(shù)約8400萬(wàn)人。但是按照現(xiàn)行規(guī)定，靈活就業(yè)人員與從業(yè)單位之間屬于非穩(wěn)定勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)法獲得工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等制度保障。

　　針對(duì)這些痛點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，規(guī)劃提出，建立健全新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者勞動(dòng)權(quán)益保障機(jī)制;制定職業(yè)傷害保障試行辦法，推進(jìn)平臺(tái)靈活就業(yè)人員職業(yè)傷害保障試點(diǎn);放開(kāi)靈活就業(yè)人員在就業(yè)地參加社會(huì)保險(xiǎn)的戶(hù)籍限制。

　　“及時(shí)補(bǔ)齊保障短板，健全就業(yè)、勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)、技能培訓(xùn)等方面的制度，既有助于維護(hù)好新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者的勞動(dòng)權(quán)益，也有利于促進(jìn)靈活就業(yè)、增加就業(yè)崗位和群眾收入。”首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)中國(guó)新就業(yè)形態(tài)研究中心主任張成剛表示。

　　按照相關(guān)部門(mén)部署，下一步將明確互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)保障勞動(dòng)者權(quán)益的責(zé)任，為平臺(tái)靈活就業(yè)人員提供與工傷保險(xiǎn)待遇總體一致的公平保障，讓外賣(mài)騎手等不再“裸奔”。

　　五、公務(wù)員和參公人員工傷保險(xiǎn)：實(shí)現(xiàn)廣覆蓋全部納入

　　實(shí)現(xiàn)工傷保險(xiǎn)政策向職業(yè)勞動(dòng)者的廣覆蓋，將公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的機(jī)關(guān)(單位)工作人員全部納入工傷保險(xiǎn)制度，這是此次規(guī)劃提出的又一新要求。

　　據(jù)了解，我國(guó)工傷保險(xiǎn)制度是在上世紀(jì)90年代《企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)試行辦法》基礎(chǔ)上逐漸建立起來(lái)的，公務(wù)員及參公人員最初并不包括在其中，如果因工作原因受到傷害，主要由民政部門(mén)參照相應(yīng)條例給予撫恤和優(yōu)待。

　　不過(guò)，撫恤和優(yōu)待的保障情形相較工傷保障范圍更窄。公務(wù)員及參公人員上下班途中遭遇非本人主要責(zé)任的交通事故、在工作崗位猝死或者患職業(yè)病等，工傷待遇可能得不到有效保障。

　　為推動(dòng)公務(wù)員依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，按照國(guó)家規(guī)定享受保險(xiǎn)待遇，近年來(lái)人社部積極支持鼓勵(lì)各地將公務(wù)員納入工傷保險(xiǎn)范圍。截至目前，全國(guó)已有20多個(gè)省份將公務(wù)員整體納入了工傷保險(xiǎn)制度，其余省份的部分地市也開(kāi)展了公務(wù)員參加工傷保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。

　　按照規(guī)劃，除實(shí)現(xiàn)公務(wù)員和參公人員全覆蓋，我國(guó)還將研究完善工傷保險(xiǎn)相關(guān)制度及配套辦法，以高危行業(yè)為重點(diǎn)，持續(xù)擴(kuò)大工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍，使工傷保險(xiǎn)參保人數(shù)從2020年末的2.68億人提高到2025年的2.8億人。

　　六、勞動(dòng)者休息權(quán)益保障：完善工時(shí)、休息休假制度

　　針對(duì)企業(yè)超時(shí)加班、惡劣天氣強(qiáng)制出工等問(wèn)題，規(guī)劃回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，提出完善工時(shí)、休息休假制度，并專(zhuān)門(mén)部署開(kāi)展對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的突出用工問(wèn)題進(jìn)行治理。

　　“隨著非標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)關(guān)系越來(lái)越多，亟需針對(duì)新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者的勞動(dòng)時(shí)間等作出更加周密科學(xué)的安排，維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益。”中國(guó)勞動(dòng)學(xué)會(huì)特約研究員蘇海南說(shuō)。

　　多位專(zhuān)家認(rèn)為，應(yīng)督促互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)按規(guī)定合理確定日最長(zhǎng)在線(xiàn)時(shí)長(zhǎng)或者工作時(shí)長(zhǎng)，安排工間休息。同時(shí)加強(qiáng)勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法力度，為靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者提供基本權(quán)益保障。

　　交通運(yùn)輸部等部門(mén)近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于做好快遞員群體合法權(quán)益保障工作的意見(jiàn)》，明確要求有關(guān)方面研究制定快遞員勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，確定快遞員最低勞動(dòng)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)和年度勞動(dòng)報(bào)酬增幅，快遞企業(yè)落實(shí)帶薪休假制度。

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