個(gè)人所得稅計(jì)算方法2019

　　征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來是3500，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從3500元提高至5000元”的規(guī)定，同時(shí)個(gè)人所得稅稅率及級(jí)數(shù)保持不變，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距。新增了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

　　全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金)－5000

　　實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金－繳稅

個(gè)稅起征點(diǎn)2019

　　個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議召開，個(gè)人所得稅免征額擬調(diào)至5000元。2018年8月底，調(diào)查顯示，大部分網(wǎng)民希望提高個(gè)稅起征點(diǎn)。2018年8月27日十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過渡施行，2019年1月1日起正式施行。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過36,000元的部分	3	0
2	超過36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超過144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超過300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超過420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超過660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超過960,000元的部分	45	181920

說明：1、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過20,000元的部分	20	0
2	超過20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超過50,000元的部分	40	7000

說明：1、應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過3,000元的部分	3	0
2	超過3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超過12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超過25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超過35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超過55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超過80,000元的部分	45	15160

個(gè)人所得稅稅率表四（經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額(含稅)	應(yīng)納稅所得額(不含稅)	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過30,000元的部分	不超過28,500元的部分	5	0
2	超過30,000元到90,000元的部分	超過28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超過90,000元至300,000元的部分	超過82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超過300,000元至500,000元的部分	超過250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超過500,000元的部分	超過390,500元的部分	35	65,500

說明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

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企業(yè)為員工繳納社保標(biāo)準(zhǔn)

　　企業(yè)為員工繳納社保標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于企業(yè)來講給員工繳納社保，會(huì)增加的不只是企業(yè)為每個(gè)員工承擔(dān)的社保費(fèi)用，還有企業(yè)的事務(wù)性工作增加，浪費(fèi)人工，照成人工成本。所以很多企業(yè)都會(huì)找人事外包公司操作社保。那么企業(yè)為員工繳納社保標(biāo)準(zhǔn)。

　　一是社會(huì)保障繳費(fèi)基數(shù)問題。

　　根據(jù)《社會(huì)保障法》的規(guī)定，用人單位按照職工的工資總額繳納社會(huì)保障費(fèi)，個(gè)人職工以實(shí)際工資為支付基數(shù)。但是，在實(shí)際操作過程中，用人單位可以根據(jù)實(shí)際情況制定社會(huì)保障支付計(jì)劃，即確定支付基數(shù)和支付指標(biāo)。為了減輕自己負(fù)擔(dān)的負(fù)擔(dān)，有些企業(yè)不按單位工資總額支付。相反，他們使用社會(huì)平均水平作為付款基礎(chǔ)。這樣，無論單位的位置如何，工資都是根據(jù)平均社會(huì)工資確定的。由于操作，單位所有者的支付標(biāo)準(zhǔn)幾乎相同，沒有任何區(qū)別。如果這種支付計(jì)劃已經(jīng)過工人代表大會(huì)討論過，則向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保障部門報(bào)告是合法的。對(duì)于工人代表大會(huì)而言，許多公司剛剛通過了一項(xiàng)程序，因?yàn)榇蠖鄶?shù)私營(yíng)企業(yè)的員工代表實(shí)際上并沒有任何限制作用。

　　第二，關(guān)于繳費(fèi)基數(shù)的問題。

　　也就是說，用人單位不以社會(huì)工資為支付基數(shù)，而是以職工的實(shí)際工資作為繳費(fèi)指標(biāo)。因此，由于目前的繳費(fèi)指數(shù)可以分為300、100和60%這三個(gè)支付等級(jí)，這三個(gè)支付等級(jí)實(shí)際上符合中國(guó)社會(huì)保障繳費(fèi)的“最高限額和最低限額”原則。如果公司的實(shí)際工資是社會(huì)公司的三倍以上，則只能按照社會(huì)工資的三倍支付。這就是“上限”。如果我的實(shí)際工資低于社會(huì)工資的60%，則必須按照社會(huì)工資的60%支付。因此，由于允許其支付社會(huì)工資的60%，因此一些企業(yè)已經(jīng)采用了該政策，并按支付基數(shù)的60%進(jìn)行支付。同樣，如果此付款計(jì)劃是向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保障部門提交的，則也是合法的。

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