個(gè)人所得稅計(jì)算方法2019

　　征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來(lái)是3500，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從3500元提高至5000元”的規(guī)定，同時(shí)個(gè)人所得稅稅率及級(jí)數(shù)保持不變，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距。新增了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

　　全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金)－5000

　　實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金－繳稅

個(gè)稅起征點(diǎn)2019

　　個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議召開，個(gè)人所得稅免征額擬調(diào)至5000元。2018年8月底，調(diào)查顯示，大部分網(wǎng)民希望提高個(gè)稅起征點(diǎn)。2018年8月27日十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過(guò)渡施行，2019年1月1日起正式施行。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)36,000元的部分	3	0
2	超過(guò)36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超過(guò)144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超過(guò)300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超過(guò)420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超過(guò)660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超過(guò)960,000元的部分	45	181920

說(shuō)明：1、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)20,000元的部分	20	0
2	超過(guò)20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超過(guò)50,000元的部分	40	7000

說(shuō)明：1、應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)3,000元的部分	3	0
2	超過(guò)3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超過(guò)12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超過(guò)25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超過(guò)35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超過(guò)55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超過(guò)80,000元的部分	45	15160

個(gè)人所得稅稅率表四（經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額(含稅)	應(yīng)納稅所得額(不含稅)	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)30,000元的部分	不超過(guò)28,500元的部分	5	0
2	超過(guò)30,000元到90,000元的部分	超過(guò)28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超過(guò)90,000元至300,000元的部分	超過(guò)82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超過(guò)300,000元至500,000元的部分	超過(guò)250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超過(guò)500,000元的部分	超過(guò)390,500元的部分	35	65,500

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

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企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳須知

　　企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳須知。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)中的一個(gè)險(xiǎn)種。社會(huì)保險(xiǎn)是指國(guó)家通過(guò)立法，多渠道籌集資金，對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動(dòng)收入時(shí)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們能夠享有基本生活保障的一項(xiàng)社會(huì)保障。

　　企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)滿15年才能享受待遇，這道門檻也讓不少斷檔職工希望通過(guò)補(bǔ)繳湊足繳費(fèi)年限并享受待遇。昨日，記者從河北省人力資源和社會(huì)保障廳獲悉，《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施前即2011年7月1日前因種種原因需要補(bǔ)繳企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的，將可辦理補(bǔ)繳手續(xù)了。該政策將解決用人單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和職工中斷繳費(fèi)、應(yīng)保未保等問題。

1、哪些人能補(bǔ)繳？欠繳、未參?；蛑袛喽寄苎a(bǔ)繳

　　2011年7月1日《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施前，斷檔企業(yè)職工欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，可補(bǔ)繳2011年6月30日前在單位應(yīng)保未保和中斷繳費(fèi)期間的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　用人單位整體未參保的，應(yīng)從單位注冊(cè)成立之日起為職工全員參保。職工在單位期間需要繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，都需要補(bǔ)繳，補(bǔ)繳起始時(shí)間不早于河北省規(guī)定不同性質(zhì)企業(yè)原職工身份實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)起始時(shí)間，即勞動(dòng)合同制職工1986年10月;原臨時(shí)工1990年3月;原固定工1993年1月;鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工2003年1月。

　　用人單位未及時(shí)為職工辦理參保造成應(yīng)保未保的，經(jīng)確認(rèn)后可補(bǔ)繳職工在單位期間的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，補(bǔ)繳時(shí)間從規(guī)定實(shí)行企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)之月起算起。要補(bǔ)繳這筆養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，用人單位或個(gè)人需提出書面補(bǔ)繳申請(qǐng)，并提交申請(qǐng)補(bǔ)繳期間與被保險(xiǎn)人存在勞動(dòng)關(guān)系證明以及工資收入憑證等材料。

　　職工參保繳費(fèi)后中斷繳費(fèi)的，可補(bǔ)繳在單位期間的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。要補(bǔ)繳這筆保險(xiǎn)費(fèi)，單位或本人需提出申請(qǐng)。原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)的原固定職工，按照原行業(yè)開始實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度起始時(shí)間補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　參加河北省城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌的用人單位，2011年6月30日前已核定繳費(fèi)基數(shù)但欠費(fèi)的，經(jīng)確認(rèn)后需加收滯納金。

2、按什么標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳？年齡不同繳費(fèi)基數(shù)也不同

　　補(bǔ)繳用人單位期間的繳費(fèi)基數(shù)和比例是多少呢?補(bǔ)繳1989年底以前養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以1990年度全省(在崗)職工平均工資為基數(shù)補(bǔ)繳。補(bǔ)繳1990年至建立個(gè)人賬戶前養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，按相應(yīng)年份全省(在崗)職工平均工資為基數(shù)補(bǔ)繳。

　　補(bǔ)繳建立個(gè)人賬戶以后養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，如能提供原始職工工資收入的，應(yīng)以職工實(shí)際工資收入為基數(shù)補(bǔ)繳，但不低于補(bǔ)費(fèi)年度上年全省(在崗)職工平均工資60%，不超過(guò)300%;如無(wú)法提供當(dāng)年工資收入的，可選擇按當(dāng)年全省(在崗)職工平均工資100%或60%為基數(shù)補(bǔ)繳。1995年及以前單位繳費(fèi)比例為18%，個(gè)人繳費(fèi)比例為3%;1996年以后按當(dāng)年實(shí)際繳費(fèi)比例補(bǔ)繳。

3、退休人員如何補(bǔ)繳？按靈活就業(yè)人員辦法執(zhí)行

　　2011年6月30日達(dá)到或超過(guò)退休年齡的人員，又該如何補(bǔ)繳?達(dá)到退休年齡按靈活就業(yè)人員繳費(fèi)辦法補(bǔ)繳基數(shù)和繳費(fèi)比例。1993年1月至1995年按相應(yīng)年份全省(在崗)職工平均工資100%為基數(shù)補(bǔ)繳，1996年及以后年份，可選擇按全省(在崗)職工平均工資的100%為基數(shù)或60%為基數(shù)補(bǔ)繳。

　　一次性躉繳滿15年享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，以補(bǔ)繳時(shí)上年全省(在崗)職工平均工資100%或60%為繳費(fèi)基數(shù)躉繳。繳費(fèi)比例為20%。

　　補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后，2011年6月30日未達(dá)到法定退休年齡的，應(yīng)按規(guī)定繼續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi);已經(jīng)達(dá)到或超過(guò)法定退休年齡，補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后繳費(fèi)年限仍不滿15年的，可從達(dá)到退休年齡時(shí)起按靈活就業(yè)人員繳費(fèi)辦法繼續(xù)繳費(fèi)或補(bǔ)繳，繳費(fèi)(補(bǔ)繳)5年后繳費(fèi)年限仍不滿15年的，可一次性躉繳滿15年享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

4、滯納金和利息咋算？

　　已核定繳費(fèi)基數(shù)，2011年6月30日之前形成的欠費(fèi)，補(bǔ)繳時(shí)從欠費(fèi)之日起按日加收0.5‰的滯納金。

　　單位未整體參保、未全員參?；蚵毠€(gè)人中斷繳費(fèi)，補(bǔ)繳2011年6月30日前單位繳費(fèi)部分(靈活就業(yè)人員12%部分)加收滯納金。其中補(bǔ)繳1986年10月-1995年12月期間養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按日加收0.8‰，補(bǔ)繳1996年1月-2000年12月期間養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按日加收0.6‰，補(bǔ)繳2001年1月至2011年6月期間養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按日加收0.5‰。

　　在2013年6月30日之前補(bǔ)繳2011年6月30日前的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，免收2011年7月1日至2013年6月30日期間的滯納金。2013年7月1日以后補(bǔ)繳2011年6月30日前的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，從2011年7月1日起按日加收0.5‰的滯納金。

　　單位未整體參保、未全員參?；蚵毠€(gè)人中斷繳費(fèi)，補(bǔ)繳個(gè)人繳費(fèi)部分加收利息。補(bǔ)繳建立個(gè)人賬戶以前利息，按1996年1月至2011年歷年公布的個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額記賬利率的平均值4.922%計(jì)算。建立個(gè)人賬戶后按歷年公布的個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額記賬利率計(jì)算。

　　補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的個(gè)人賬戶規(guī)模建立個(gè)人賬戶。補(bǔ)繳建立個(gè)人賬戶以前單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)并入養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。

辦理補(bǔ)繳手續(xù)可四步走

　　(一)用人單位整體未參保補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，按照屬地原則，由用人單位向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出書面參保補(bǔ)繳申請(qǐng)，并提供相關(guān)參保資料，經(jīng)審定后辦理補(bǔ)繳手續(xù)。未全員參保單位為未參保人員補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在單位養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳。

　　(二)參保人員中斷繳費(fèi)補(bǔ)繳的，由用人單位(含原用人單位)或本人向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出書面申請(qǐng)，并提供相關(guān)有效證明，經(jīng)審定后辦理參保補(bǔ)繳手續(xù)。

　　(三)對(duì)于達(dá)到或超過(guò)退休年齡人員補(bǔ)費(fèi)的，由設(shè)區(qū)市及以上人力資源和社會(huì)保障行政部門對(duì)其資格進(jìn)行審定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理補(bǔ)費(fèi)手續(xù)。補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后認(rèn)定視同繳費(fèi)年限的，由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政部門審定后社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理補(bǔ)費(fèi)手續(xù)。

　　(四)用人單位或個(gè)人向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出書面補(bǔ)繳申請(qǐng)后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老保險(xiǎn)行政部門要及時(shí)受理。對(duì)符合補(bǔ)繳條件的，確定補(bǔ)繳費(fèi)額后，由地稅機(jī)關(guān)征收入庫(kù)。

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